Налоги и вычеты • Актуально на 2026
Участники специальной военной операции и члены их семей имеют право на целый ряд налоговых льгот. В 2026 году перечень мер поддержки значительно расширен. От полного освобождения от уплаты имущественных налогов до возврата НДФЛ за лечение и обучение. Разберем по порядку, что положено и как получить.
Кто имеет право на налоговые льготы
Законодательство четко определяет круг лиц, которые могут рассчитывать на налоговые преференции. К ним относятся:
Ветераны боевых действий
- Имеют удостоверение ветерана боевых действий
- Право на стандартный налоговый вычет 500 рублей в месяц
Участники СВО
- Контрактники и мобилизованные
- Добровольцы и военнослужащие
- Сотрудники Росгвардии и органов внутренних дел
- Лица, заключившие контракт с организациями, содействующими выполнению задач СВО
Члены семей участников СВО
- Супруг (супруга) в официальном браке
- Несовершеннолетние дети (до 23 лет при очном обучении)
- Родители (родные и усыновители)
- Лица, находящиеся на иждивении
- Несовершеннолетние братья и сестры, проживающие совместно
Имущественные налоги: освобождение от уплаты
С 2026 года участники СВО полностью освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. Льгота предоставляется в беззаявительном порядке на основании данных от Министерства обороны.
Налог на имущество физических лиц
Полное освобождение от уплаты в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика:
- Квартира или комната
- Жилой дом
- Гараж или машино-место
- Хозяйственная постройка до 50 кв. м
Важно: объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности, его кадастровая стоимость не должна превышать 300 млн рублей. Для супругов, владеющих имуществом совместно, льгота предоставляется в полном объеме.
Транспортный налог
Освобождение от уплаты в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
Исключения: легковые автомобили средней стоимостью от 10 млн рублей (налог исчисляется с повышающим коэффициентом), водные (кроме моторных лодок) и воздушные транспортные средства.
Важное уточнение: периодом участия в СВО для применения льготы признается весь календарный год, в котором гражданин принимал участие в операции. Продолжительность фактического участия значения не имеет.
Земельный налог
В 2026 году действуют две льготы одновременно:
- Уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв. метров площади одного земельного участка
- Полное освобождение от уплаты, если площадь участка не превышает 600 кв. метров
Льгота распространяется также на супругов, детей (включая усыновленных) и родителей погибших военнослужащих.
Налог на доходы физических лиц: что можно вернуть
Участники СВО имеют право на возврат ранее уплаченного НДФЛ по нескольким основаниям. Важно понимать: вычет предоставляется только с доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Выплаты, связанные непосредственно с участием в СВО (боевые, страховые, материальная помощь), от налога освобождены, поэтому с них возврат невозможен.
Стандартные вычеты
Положены ветеранам боевых действий и членам семей погибших военнослужащих:
- 3 000 рублей в месяц — для инвалидов боевых действий
- 500 рублей в месяц — для ветеранов боевых действий и членов семей погибших
Вычет на детей (для всех категорий налогоплательщиков):
- 1 400 рублей в месяц — на первого ребенка
- 2 800 рублей в месяц — на второго ребенка
- 6 000 рублей в месяц — на третьего и каждого последующего ребенка
- Лимит дохода для применения вычета — 450 000 рублей в год
Имущественный вычет при покупке жилья
Участники СВО могут вернуть до 260 000 рублей при покупке квартиры или дома (13% от 2 млн рублей — максимальная сумма расходов, принимаемых к вычету).
При покупке в ипотеку дополнительно можно вернуть до 390 000 рублей от уплаченных процентов (13% от 3 млн рублей — максимальная сумма процентов).
Социальные вычеты
Можно вернуть НДФЛ, уплаченный за:
- Лечение и покупку лекарств — до 150 000 рублей в год (дорогостоящее лечение — без ограничения суммы)
- Обучение (свое, детей, братьев, сестер, супруга) — до 150 000 рублей в год
- Спортивные занятия (включая ГТО при условии прохождения диспансеризации) — до 150 000 рублей в год
Общий лимит по социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения) — 150 000 рублей в год.
Новые льготы с 2026 года
Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025
Этим законом введены новые федеральные льготы для участников СВО и ветеранов боевых действий:
- Федеральная льгота по транспортному налогу для ветеранов боевых действий
- Распространение земельного вычета (6 соток) на членов семей участников СВО
- Возможность перерасчета налогов за 2022-2024 годы
На практике это означает, что многие налогоплательщики уже получили перерасчет в беззаявительном порядке — деньги вернулись на счета автоматически.
Как оформить налоговые льготы
Беззаявительный порядок
Большинство имущественных налоговых льгот предоставляются автоматически на основании данных, полученных налоговыми органами от Министерства обороны и других ведомств. Проверить применение льготы можно в Личном кабинете налогоплательщика.
Если льгота не применена
Необходимо подать заявление в налоговый орган. Сделать это можно тремя способами:
- Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
- При личном визите в любую налоговую инспекцию (независимо от места жительства)
- Через МФЦ
Документы для подтверждения права
- Удостоверение ветерана боевых действий (для стандартного вычета)
- Справка 2-НДФЛ от работодателя или финансового органа воинской части
- Декларация 3-НДФЛ (при возврате налога через ФНС)
- Договор и платежные документы на жилье (для имущественного вычета)
- Справка из банка об уплаченных процентах (при ипотеке)
- Чеки за лечение, обучение, спорт (для социального вычета)
Особые условия для индивидуальных предпринимателей
Для участников СВО, зарегистрированных как ИП
- Установлены пониженные тарифы страховых взносов
- Предоставляется возможность получить отсрочку по уплате страховых взносов
- Статус индивидуального предпринимателя сохраняется на весь период участия в СВО
Главное, что нужно знать про налоговые вычеты для участников СВО. Большинство льгот — по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество — предоставляются автоматически. Но лучше проверить в Личном кабинете налогоплательщика. Если льготы нет — подайте заявление. Это не сложно, а вернуть можно десятки тысяч рублей. Что касается возврата НДФЛ за лечение, обучение или покупку жилья — тут без заявления не обойтись. Собирайте чеки и подавайте декларацию. Это ваши деньги, которые государство готово вернуть.
Налоговые льготы для участников СВО и членов их семей в 2026 году — это реальная поддержка от государства. Полное освобождение от имущественных налогов, возврат до 650 тысяч рублей при покупке жилья (260 тыс. — за квартиру, 390 тыс. — за проценты по ипотеке), вычеты за лечение и обучение. Большинство льгот предоставляется в беззаявительном порядке, но если автоматического перерасчета не произошло — не ждите. Обратитесь в налоговую, подайте заявление. Вы имеете на это полное право.
